關(guān)于２００４年度省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果公告
甘肅省審計(jì)廳 ２００５年８月
今年省審計(jì)廳圍繞貫徹科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)依法行政，維護(hù)群眾利益，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，對２００４年度省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。共審計(jì)和延伸審計(jì)了１５８個一、二級預(yù)算單位，審計(jì)資金總額１７７億元，占一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、預(yù)算外支出的３７．７３％。
查處違規(guī)違紀(jì)資金７８１０．１４萬元。從今年的省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果看，違規(guī)違紀(jì)問題有所減少，說明一方面審計(jì)監(jiān)督的力度不斷加大，另一方面也反映出各有關(guān)部門財(cái)經(jīng)法規(guī)意識不斷增強(qiáng)，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些問題的產(chǎn)生是由于我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和財(cái)政困難的實(shí)際情況造成的，有些問題是與一些規(guī)章制度修訂滯后有關(guān)。對這些問題，省政府高度重視，將通過規(guī)范管理，從制度建設(shè)等方面著手加以完善。
去年省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況是歷年來最好的，主要有以下幾個特點(diǎn)：一是省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，支持審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)問題。去年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，得到了省委、省人大、省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和有力支持。
蘇榮書記對專項(xiàng)資金的管理使用做出了重要批示；陸浩省長專門召開會議對審計(jì)反映出的問題，責(zé)成有關(guān)單位、部門限期整改；各副省長也分別召開分管部門領(lǐng)導(dǎo)會議，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，研究制訂整改落實(shí)的具體意見。二是各有關(guān)單位堅(jiān)持標(biāo)本兼治，認(rèn)真進(jìn)行整改。省財(cái)政廳召開廳長辦公會議，對審計(jì)廳提出的有關(guān)問題進(jìn)行研究討論，提出了要依靠審計(jì)監(jiān)督推動財(cái)政管理體制改革，提高預(yù)算管理水平；省地稅局召開黨組會議，專題研究存在的問題，提出了進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管的意見和措施；省發(fā)改委針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，指派專人負(fù)責(zé)，跟蹤檢查，逐條落實(shí)和整改；省建設(shè)廳為了加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，制訂了《關(guān)于重申和規(guī)范省建設(shè)廳專項(xiàng)資金管理使用的通知》。三是省紀(jì)委、監(jiān)察廳跟蹤檢查，促進(jìn)了審計(jì)決定的落實(shí)。省紀(jì)委、監(jiān)察廳根據(jù)去年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的重要問題線索，組織專門力量，對預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中查出的侵占農(nóng)民征地補(bǔ)償費(fèi)用、用救災(zāi)資金購買汽車以及部分學(xué)校亂收費(fèi)等突出問題進(jìn)行了進(jìn)一步的跟蹤檢查和處理，促進(jìn)了違規(guī)違紀(jì)問題的糾正落實(shí)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至２００４年底，各有關(guān)單位、部門已糾正落實(shí)違規(guī)違紀(jì)資金１．５１億元，占應(yīng)落實(shí)資金的９６％，其中歸還原資金渠道１０９５萬元，調(diào)整會計(jì)賬目資金５９７５萬元，上繳省財(cái)政專戶資金６５１萬元，落實(shí)其他違紀(jì)違規(guī)資金７４２３萬元。
一、省本級預(yù)算管理中存在的主要問題（一）省財(cái)政廳將省司法廳公證處上繳的公證費(fèi)收入２２０萬元未上繳國庫納入預(yù)算管理，存放在預(yù)算外資金專戶。不符合省財(cái)政廳、省物價(jià)局《關(guān)于發(fā)布２００３年省級批準(zhǔn)的行政性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的通知》的規(guī)定，省財(cái)政廳要在２００５年將公證費(fèi)收入納入預(yù)算管理。
（二）省財(cái)政廳農(nóng)業(yè)開發(fā)辦未能按期收回農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金２４７８．７萬元，占當(dāng)年應(yīng)收回資金的５０％。
其中：土地治理項(xiàng)目資金１８３６．７萬元、多種經(jīng)營項(xiàng)目資金６４２萬元。不符合《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政有償資金管理暫行規(guī)定》，省財(cái)政廳要采取措施及時收回到期的有償資金。
（三）省財(cái)政廳收回上海農(nóng)財(cái)大廈集資款３７６．８０萬元未按規(guī)定計(jì)入收入，掛“暫存款”科目。不符合《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的規(guī)定，省財(cái)政廳要調(diào)整賬務(wù)，如實(shí)反映收入。
（四）省財(cái)政廳將２００１年至２００３年支付的有關(guān)單位借款和非典專項(xiàng)資金等５６９．２９萬元一直掛“暫付款”，未及時清理。
其中：草原生態(tài)所２０萬元、省發(fā)改委２００萬元、省衛(wèi)生廳２００萬元、非典專項(xiàng)資金１４９．２９萬元。不符合《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的規(guī)定，省財(cái)政廳要從預(yù)算撥款中扣回。
二、地方稅收征管中存在的主要問題（一）應(yīng)征未征各項(xiàng)稅款２７７１．４８萬元。金昌市地稅局未及時征繳金川集團(tuán)公司企業(yè)所得稅２７５０．８７萬元，定西市安定區(qū)地稅局應(yīng)征未征定西市廣廈建筑安裝工程有限責(zé)任公司營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加２０．６１萬元。
（二）應(yīng)繳未繳稅金及附加２１７６．２５萬元。
２００４年，華亭煤業(yè)股份有限公司未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅、城建稅等１１３５．８５萬元，甘肅人民出版社未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅１０４０．４０萬元，以上不符合《營業(yè)稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定。
根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)要將以上應(yīng)繳未繳的稅金及附加征繳入庫。
（三）預(yù)征各項(xiàng)稅款１０００．５７萬元。經(jīng)抽查，白銀市地稅局直屬分局預(yù)征當(dāng)?shù)亟鹑凇㈦娏Φ炔块T營業(yè)稅等稅款５５５萬元，白銀區(qū)地稅局預(yù)征白銀鋁業(yè)公司、銀光化學(xué)公司等企業(yè)各項(xiàng)稅款３２０萬元，白銀市平川區(qū)地稅局預(yù)征靖遠(yuǎn)煤業(yè)有限責(zé)任公司房產(chǎn)稅４７．５４萬元，定西市安定區(qū)地稅局預(yù)征甘肅通達(dá)電力有限責(zé)任公司營業(yè)稅及附加７８．０３萬元。不符合《稅收征管法》的規(guī)定，省地稅局要對全省稅務(wù)系統(tǒng)的此類問題進(jìn)行自查糾正。
（四）延壓稅款８３９．４５萬元。平?jīng)鍪小⑽渫泻吞焖星爻菂^(qū)３個市區(qū)地稅局通過稽查過渡戶延壓稅款８３９．４５萬元。其中：平?jīng)鍪校叮担常福等f元、武威市８３．２９萬元、天水市秦城區(qū)１０２．３１萬元。不符合《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省地稅系統(tǒng)要立即糾正。
（五）跨市縣劃撥稽查稅款及引稅３５６．２８萬元。經(jīng)抽查，白銀市地稅局稽查分局將屬于平川區(qū)、景泰縣的個人所得稅、營業(yè)稅及罰款等稽查稅款３４１．３４萬元，劃給靖遠(yuǎn)縣地稅局５１．５９萬元，由直屬分局直接入庫２８９．７５萬元；定西市安定區(qū)地稅局通過代開發(fā)票等辦法征收蘭州等地營業(yè)稅等稅款１４．９４萬元。
不符合《稅收征管法》的規(guī)定，省地稅局要對全省地稅系統(tǒng)的此類問題進(jìn)行自查糾正。
三、省級部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題２００４年度省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中省審計(jì)廳重點(diǎn)審計(jì)了１４個一級預(yù)算單位。查出的主要問題：一是擠占挪用專項(xiàng)資金。有６個單位存在擠占挪用問題，擠占挪用金額２２４８．３２萬元。如省教育廳將統(tǒng)籌下屬單位的預(yù)算外資金６５５．６１萬元用于廳機(jī)關(guān)、７個二級單位的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和駐京辦設(shè)備購置；省交通廳挪用客貨運(yùn)附加費(fèi)１３９萬元用于購置４輛帕薩特小轎車，挪用養(yǎng)路費(fèi)８７萬元用于核銷交通綜合大廈地坪工程支出；省公路局挪用養(yǎng)路費(fèi)５３．５１萬元用于省交通廳職工住宅采暖費(fèi)和職工住院費(fèi)。
二是少計(jì)收入。有３個單位少計(jì)收入和支出１１４４．２２萬元。如省委黨校及甘肅求實(shí)書店將歷年教材差價(jià)收益和教材建設(shè)基金等５７５．８８萬元，掛往來賬，不作收入反映；省建設(shè)廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心將建設(shè)大廈歷年房租收入２１７．８３萬元，省城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院將制圖費(fèi)、采暖費(fèi)等收入１５０．５１萬元共計(jì)３６８．３４萬元未作收入，在往來賬戶核算；省工商局服務(wù)中心將工商大廈一至三樓的出租收入２００萬元未在省工商局服務(wù)中心賬表中反映。
三是應(yīng)繳未繳預(yù)算內(nèi)外資金。有４個單位應(yīng)繳未繳預(yù)算內(nèi)外資金３６２．０１萬元。如省人事廳所屬省高新技術(shù)人才市場將應(yīng)上繳預(yù)算內(nèi)管理的人事檔案保管費(fèi)１５４．０１萬元上繳預(yù)算外資金專戶；省農(nóng)牧廳動物檢疫總站坐支檢疫合格證和耳標(biāo)等預(yù)算外收入６９．３４萬元，直接用于購置檢疫合格證和耳標(biāo)等費(fèi)用；省技術(shù)監(jiān)督局特種設(shè)備檢驗(yàn)研究所將應(yīng)繳預(yù)算內(nèi)管理的電梯檢驗(yàn)費(fèi)等收入９５．８０萬元作為預(yù)算外資金繳入了預(yù)算外資金專戶；省公路局將收取的中國遠(yuǎn)洋物流公司路政賠補(bǔ)費(fèi)４０萬元未上繳預(yù)算外資金專戶。
四是違規(guī)超標(biāo)收費(fèi)。省教育廳所屬部分學(xué)校在２００３年和２００４年未經(jīng)審批超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)９１５．５８萬元。其中：蘭州一中違規(guī)收費(fèi)３３４萬元；師大附中違規(guī)收費(fèi)２４９．４０萬元；甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)違規(guī)收取新生錄取費(fèi)５５．７７萬元，超標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)９２．３２萬元、學(xué)費(fèi)１８．４８萬元；蘭州理工大學(xué)違規(guī)收取定向生學(xué)費(fèi)１３２．５０萬元，學(xué)生主、副課重修費(fèi)３３．１１萬元。
五是滯留未撥專項(xiàng)資金。有３個單位滯留未撥專項(xiàng)資金２１６３．７３萬元。如省教育廳將應(yīng)撥給有關(guān)學(xué)校、企業(yè)的教育費(fèi)附加９９０．１４萬元滯留未撥；省農(nóng)牧廳將基本建設(shè)資金９４３．６７萬元未及時撥付；省交通廳滯留未安排使用“交通事業(yè)費(fèi)”１００萬元；省公路局滯留未安排使用公路綠化費(fèi)５０萬元；白銀公路總段滯留未安排使用公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)７９．９２萬元。
六是虛列支出、未在大賬統(tǒng)一核算及用公款為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)。如省勞教局將司法部下?lián)艿呐觿诮趟S修經(jīng)費(fèi)、技術(shù)裝備經(jīng)費(fèi)、新增勞教人員經(jīng)費(fèi)和新增干警經(jīng)費(fèi)等２５６．９８萬元虛列支出后掛暫存款；省文化廳將以前年度結(jié)余的藝術(shù)發(fā)展基金、藝術(shù)創(chuàng)作基金及利息４３０．１７萬元單獨(dú)設(shè)立賬戶，未在財(cái)務(wù)大賬統(tǒng)一核算；省教育廳自考辦用公款為３６名職工購買了５種價(jià)值１２３萬元的商業(yè)保險(xiǎn)，共支付保險(xiǎn)金６９．１３萬元。
七是對外投資無收益。省科技廳于２００１年用科技三項(xiàng)費(fèi)３０００萬元，發(fā)起成立有８個單位參加的甘肅風(fēng)險(xiǎn)投資公司，注冊資金１億元。
２００１年至２００４年，甘肅科技風(fēng)險(xiǎn)投資公司用８５１５．７６萬元投資股票、期貨和房地產(chǎn)等，截至２００４年末，累計(jì)虧損已達(dá)４６４７．８６萬元；蘭州理工大學(xué)截至２００４年底向校辦產(chǎn)業(yè)和外單位投資３２８６．９４萬元，但賬表未反映投資收益。
八是用國有資產(chǎn)注冊成立私營企業(yè)及將行政事業(yè)性收費(fèi)職能轉(zhuǎn)移給所辦公司。省委黨校某職工于２００２年用黨校印刷廠１３６．７８萬元的固定資產(chǎn)注冊成立了以本人為法人代表的私營企業(yè)“甘肅高校振興印務(wù)有限公司”；省教育廳自考辦２００２年將計(jì)算機(jī)等級考試、劍橋少兒英語考試和全國英語等級考試等行政事業(yè)性收費(fèi)職能轉(zhuǎn)移給由職工集資入股的甘肅愛森考試服務(wù)有限責(zé)任公司。截至２００４年底，愛森公司共收取各種行政事業(yè)性收費(fèi)３８３．３２萬元。
九是往來賬清理不及時和未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。如省農(nóng)業(yè)科學(xué)院和省機(jī)械研究院等６個單位往來款清理不及時２８６４．１５萬元；省衛(wèi)生廳所屬單位購置固定資產(chǎn)未辦理政府采購７１２．８１萬元，其中：省人民醫(yī)院１６９．０１萬元、省腫瘤醫(yī)院５３０．３７萬元、省疾病預(yù)防控制中心１３．４３萬元；省工商局及所屬單位未經(jīng)政府采購購置辦公設(shè)備１８０．５３萬元。
上述問題，省審計(jì)廳均依法作了審計(jì)處理。主要處理意見是：擠占挪用專項(xiàng)資金的，要籌措資金限期予以歸墊；對虛列支出和少計(jì)收入的，要據(jù)實(shí)調(diào)整賬務(wù)；違規(guī)收費(fèi)的，要立即停止；對滯留專項(xiàng)資金的，要限期撥付到位；對未在大賬統(tǒng)一核算的，要納入大賬統(tǒng)一管理；對應(yīng)繳未繳預(yù)算內(nèi)外資金的，要及時、足額上繳；對投資無收益的，各部門要進(jìn)一步查明原因，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對用國有資產(chǎn)注冊成立私營公司的，要依法注銷非法成立的公司；對將行政事業(yè)性收費(fèi)職能轉(zhuǎn)移到職工入股企業(yè)的，要立即收回被轉(zhuǎn)移的收費(fèi)項(xiàng)目；對往來賬清理不及時的，要采取措施，及時清理；對未按規(guī)定辦理政府采購的，今后要嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行政府采購。
四、審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題結(jié)合省級預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，省審計(jì)廳對省級轉(zhuǎn)移支付資金、預(yù)算外資金、城市維護(hù)建設(shè)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。
（一）省級轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查省審計(jì)廳從審計(jì)調(diào)查的情況看，在轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用方面還需要不斷改進(jìn)和規(guī)范，進(jìn)一步整合資金，提高資金使用效益。
１．存在分配渠道過多、財(cái)力分散、形不成規(guī)模效益等體制性問題。如２００４年省發(fā)改委、省扶貧辦和省財(cái)政廳分別安排農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化資金，３家共安排８０００萬元；有的單位內(nèi)部對同類資金的分配安排也由不同的業(yè)務(wù)處室分管。這種對專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金多頭管理、多頭分配的管理體制，使專項(xiàng)資金的分配缺乏整體規(guī)劃，有限的資金形不成合力。
２．在資金的管理和分配程序上存在制度缺陷，缺乏明確的規(guī)章制度予以約束和操作。如在實(shí)際分配資金中，有的由主管部門一家分配；有的由兩家或多家協(xié)商分配；有的由主管廳長審批或廳長辦公會審定，需要統(tǒng)一規(guī)范的管理辦法。
３．轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠合理，存在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比重過大，而一般性轉(zhuǎn)移支付比重偏小的問題。
２００４年省級共下達(dá)市縣各種補(bǔ)助資金１７７．７１億元，其中：一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助２５．２０億元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助６３．８０億元。一般性轉(zhuǎn)移支付比重過小，使市縣財(cái)政可統(tǒng)籌使用的轉(zhuǎn)移支付資金相對較少，不利于從根本上緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難的狀況，也使相當(dāng)一部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金沒有真正落實(shí)到具體項(xiàng)目上，存在著被部門滯留擠占的問題。
４．部分項(xiàng)目安排不夠科學(xué)，效益差，存在撒胡椒面的現(xiàn)象。
從專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目看，涉及的范圍廣、部門多，既有基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，又有社會事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目，同時還有零星的經(jīng)費(fèi)和修購補(bǔ)助。如２００４年省財(cái)政分３９０筆共下達(dá)一個市各類專項(xiàng)補(bǔ)助資金３．６７億元。從金額上看，有的項(xiàng)目金額高達(dá)２０００多萬元，有的項(xiàng)目不足萬元。有的同類型項(xiàng)目按照縣、鄉(xiāng)或具體項(xiàng)目個數(shù)等因素進(jìn)行均等分配。如２００４年省體育局與省財(cái)政廳下達(dá)全省體育場館維修補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)４０萬元，涉及１１個市州２０個縣，最多的４萬元，最少的１萬元。
（二）省級預(yù)算外資金收支管理情況調(diào)查省審計(jì)廳從審計(jì)調(diào)查的情況看，省財(cái)政廳在強(qiáng)化預(yù)算外資金收支管理等方面采取了一些行之有效的措施，開展了清理收費(fèi)、罰沒項(xiàng)目、銀行賬戶、財(cái)政票據(jù)等監(jiān)管工作，積極推行“罰繳分離、票款分離”制度，有力地促進(jìn)了預(yù)算外資金的管理。但預(yù)算外資金還需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，減少漏洞，尤其在管理使用方面還存在進(jìn)一步規(guī)范的問題。
１．預(yù)算外資金還沒有完全納入綜合財(cái)政預(yù)算。我省預(yù)算外資金在管理使用中，總體上還是按照誰收繳、誰使用的辦法，部門申請多少，財(cái)政撥付多少。如２００４年，省財(cái)政預(yù)算外資金專戶共收到預(yù)算外資金２１．０３億元，當(dāng)年支出２０．５８億元，其中１８．７８億元按收入渠道撥付相關(guān)單位用于行政事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)支出，原渠道回?fù)苜Y金占總支出的９１％。
省財(cái)政應(yīng)將預(yù)算外資金逐步納入綜合財(cái)政預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從制度上控制亂收費(fèi)問題的發(fā)生。
２．預(yù)算外收入管理不嚴(yán)。一些單位和部門不能如實(shí)反映預(yù)算外收入或?qū)㈩A(yù)算外收入不能及時、足額上繳財(cái)政專戶管理，致使部分預(yù)算外資金仍然游離于財(cái)政監(jiān)管之外，截留、坐支現(xiàn)象時有發(fā)生。審計(jì)調(diào)查了２１個單位，發(fā)現(xiàn)省教育廳等４個單位未按規(guī)定期限上繳預(yù)算外收入１４５４．６９萬元；省司法廳等３個單位隱瞞收入９４０．１４萬元；省農(nóng)牧廳坐支預(yù)算外資金６９．３４萬元；省教育廳自考辦將行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入自辦的經(jīng)營性公司收取。
３．擅自改變資金用途。一些單位隨意改變資金用途，使財(cái)政審批的預(yù)算外資金使用計(jì)劃失去嚴(yán)肅性，造成資金支出管理的無序現(xiàn)象。如省教育廳統(tǒng)籌省招辦、省基礎(chǔ)教育中心的預(yù)算外資金６００萬元，上繳財(cái)政后，省財(cái)政廳返還９７４．５０萬元用于事業(yè)支出。省教育廳沒有按照財(cái)政審批的支出計(jì)劃使用，而將其中２９０萬元撥付所屬自考辦等７個單位用于經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，將３６５．６１萬元用于本機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，當(dāng)年結(jié)余３１８．８９萬元。
４．違規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。一些單位特別是部分大中專院校及重點(diǎn)中小學(xué)越權(quán)擅自出臺收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如蘭州一中、師大附中違反政策規(guī)定收費(fèi)５８３．４０萬元；蘭州理工大學(xué)、甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)３３７．５３萬元。
（三）城市維護(hù)建設(shè)資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查省審計(jì)廳通過對蘭州、白銀兩市城建資金審計(jì)調(diào)查情況看，蘭州市財(cái)政局及市建委，白銀市財(cái)政局及建設(shè)局和其他使用城建資金的單位預(yù)算執(zhí)行情況較好，投資計(jì)劃安排基本符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，使用范圍和重點(diǎn)基本符合國家和省上總體精神和有關(guān)規(guī)定，但在資金安排和使用中還存在一些違規(guī)問題。
１．大量資金閑置，未能發(fā)揮效益。蘭州市城投公司籌集建設(shè)資金１４．９６億元，其中銀行貸款１４億元，加上年初銀行存款余額７．９３億元，當(dāng)年可用建設(shè)資金總量為２２．８９億元。而２００４年工程實(shí)際支出為４．２３億元，僅占存量資金的１８．４９％，年末結(jié)余資金高達(dá)１８．６６億元，每年需支付利息１．１４億元。
２．?dāng)U大資金安排范圍，將城市維護(hù)建設(shè)資金安排用于機(jī)關(guān)信息港建設(shè)和辦公樓裝修等。蘭州市將城市維護(hù)費(fèi)安排用于市計(jì)委信息港建設(shè)２５０萬元，市旅游局旅游宣傳、購車等經(jīng)費(fèi)７０萬元。白銀市將城市土地開發(fā)建設(shè)資金１８５萬元?dú)w還２００２年市政府西區(qū)辦公大樓裝修費(fèi)貸款。
３．違規(guī)提取管理費(fèi)。蘭州市城投公司違規(guī)提取建設(shè)管理費(fèi)５８１．６６萬元，支出３９３．５萬元，年終結(jié)余１８８．１６萬元，未沖減在建工程成本，形成虛列建設(shè)成本。
４．?dāng)D占挪用及虛報(bào)城市維護(hù)建設(shè)資金。蘭州市七里河區(qū)財(cái)政局將城維費(fèi)安排的“小西湖小街巷整治”經(jīng)費(fèi)６０萬元用于財(cái)政局辦公樓修繕；安寧區(qū)市政工程管理所將城市維護(hù)建設(shè)資金１０７．２５萬元用于家屬樓工程支出和罰款支出；白銀市財(cái)政局及白銀區(qū)、平川區(qū)財(cái)政局將城市維護(hù)費(fèi)２３９４萬元用于平衡預(yù)算；蘭州市建委及西固區(qū)市政管理所虛報(bào)城維費(fèi)支出２８９．５２萬元。
對本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位的意見，并采納了他們的合理要求，在此基礎(chǔ)上做出了處理決定。
五、審計(jì)建議多年的省級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，促進(jìn)了財(cái)政預(yù)算管理，在深化財(cái)政體制改革、推進(jìn)公共財(cái)政制度建設(shè)，確保省委、省政府財(cái)政政策的落實(shí)等方面起到了積極的作用。但在財(cái)政預(yù)算管理和執(zhí)行等方面還需進(jìn)一步嚴(yán)格部門預(yù)算、規(guī)范轉(zhuǎn)移支付、強(qiáng)化稅收征管、深化“收支兩條線”管理等。為此，提出如下審計(jì)建議：（一）進(jìn)一步嚴(yán)格部門預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行水平２００４年，省財(cái)政廳按照“全面編制，重點(diǎn)報(bào)送”的原則，要求省級部門繼續(xù)全面編制部門預(yù)算，并對１５個部門的預(yù)算草案向省人代會進(jìn)行重點(diǎn)報(bào)批，對強(qiáng)化預(yù)算管理發(fā)揮了積極作用。但在當(dāng)前編制的部門預(yù)算及執(zhí)行中，仍然存在有資金分配權(quán)的部門機(jī)動財(cái)力偏大，預(yù)算追加頻繁，部門預(yù)算約束力需進(jìn)一步加強(qiáng)等問題。對此，省財(cái)政廳要進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究制訂科學(xué)合理的預(yù)算分配定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，逐步減少預(yù)算執(zhí)行中追加頻繁的現(xiàn)象。同時，各有關(guān)部門要從嚴(yán)把關(guān)，盡量將財(cái)政專項(xiàng)資金細(xì)化到具體項(xiàng)目，減少分配環(huán)節(jié)；對有關(guān)部門、單位年底專項(xiàng)資金結(jié)余偏大的情況，要采取相應(yīng)措施，督促主管部門及時將資金撥付到具體項(xiàng)目，盡量減少專項(xiàng)資金結(jié)余，切實(shí)提高資金使用效益。
（二）強(qiáng)化稅收征管，堅(jiān)持依法征稅，進(jìn)一步規(guī)范稅收征收秩序由于部分市縣政府在制訂稅收計(jì)劃時對當(dāng)?shù)貙?shí)際稅源情況掌握得不夠，致使應(yīng)征未征稅款、預(yù)征稅款、延壓稅款、改變稅收征管范圍等問題發(fā)生，影響了稅制運(yùn)行和征收秩序，弱化了稅收執(zhí)法。建議各市州、縣市區(qū)政府要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，合理預(yù)測，科學(xué)制訂符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況的稅收計(jì)劃，消除指令性收入目標(biāo)對稅收法定原則的沖擊，建立稅源與計(jì)劃相匹配的考核機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)稅負(fù)公平。各級地稅部門要依法加強(qiáng)稅收征管，全面清理有稅未征、預(yù)征稅款的問題。同時，從嚴(yán)查處稅收造假行為，對于一些企業(yè)和單位隱瞞、偷漏稅款的行為，要按照《稅收征管法》的規(guī)定，嚴(yán)肅查處。
（三）進(jìn)一步改革轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范預(yù)算分配行為針對目前轉(zhuǎn)移支付資金分配渠道多，項(xiàng)目安排分散等情況，省財(cái)政廳要盡快對一些專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目進(jìn)行清理、整合；同時，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理界定各級政府承擔(dān)的事權(quán)，確定支出范圍和責(zé)任。進(jìn)一步明確專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的設(shè)立、預(yù)算的編制、資金的撥付和使用等程序和辦法，并建立規(guī)范有效的監(jiān)督管理制度，減少資金分配的隨意性，確保轉(zhuǎn)移支付資金的安全完整和發(fā)揮應(yīng)有的效益。
（四）進(jìn)一步深化“收支兩條線”管理，推進(jìn)綜合財(cái)政改革財(cái)政部門要積極創(chuàng)造條件，進(jìn)一步加快實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管的綜合財(cái)政預(yù)算，全面反映部門預(yù)算內(nèi)外資金的收支狀況，進(jìn)一步實(shí)行收支脫鉤管理，建立公開、透明、科學(xué)、規(guī)范，有較強(qiáng)約束力的預(yù)算體制，逐步縮小部門之間經(jīng)費(fèi)分配上的差距。同時，各級財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算外資金收支管理的監(jiān)督檢查，進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付的范圍，逐步將預(yù)算外資金和基本建設(shè)資金納入國庫集中支付的范圍，并將國庫集中支付的預(yù)算單位向下延伸，使國庫集中支付逐步涵蓋所有預(yù)算單位。
對于一些執(zhí)收單位、部門在預(yù)算外資金收支管理中屢禁不止、屢查屢犯的問題，要依法追究領(lǐng)導(dǎo)和具體責(zé)任人的責(zé)任，切實(shí)維護(hù)“收支兩條線”規(guī)定的嚴(yán)肅性。
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