近年來，天水市糧食和物資儲備局始終將財務內部審計作為規范資金管理、防范風險隱患的核心抓手，聚焦糧儲資金安全管理中心任務，以風險防控、流程優化、效能提升為目標，構建起“制度鏈+監督鏈+整改鏈+人才鏈”四鏈融合的閉環式內部審計體系，為全市糧儲事業高質量發展注入強勁動能。
一、制度鏈筑基，打造長效監管體系
天水市糧食和物資儲備局聚焦制度供給與執行剛性，構建起“1+N”內審制度矩陣，修訂完善《市直糧食和物資儲備系統內部審計工作實施方案》，明確內審覆蓋范圍從傳統財務收支延伸至糧食購銷政策執行、儲備輪換效益評估等領域，充分發揮內部審計第一道防線作用，加大對國有糧食企業的內審力度，做到風險防控常態化。制定《天水市市直糧食和物資儲備系統財會監督工作實施方案》《天水市糧食和物資儲備局2025年財會監督計劃》，建立健全權責清晰、約束有力的內部財會監督機制，重點標注糧食輪換資金、應急物資采購等風險環節，推進內部審計監督制度化、規范化、常態化。按照《天水市糧食和物資儲備局直屬國有企業管理辦法》等要求，定期對局屬企業開展財務專項檢查，督促企業完善內控制度，規范財務工作流程，通過建立健全內部審計制度，加強對企業財務收支、資產負債、經濟效益等方面的審計監督，及時發現和糾正企業存在的問題，進一步防范財務風險。
二、監督鏈提質，織密資金監管網絡
充分發揮審計“經濟體檢”功能，率先建立“統一組織、交叉互查”監管模式，對全市10戶國有糧食企業開展財務專項檢查，通過抽調業務骨干組建聯合檢查組，打破屬地管理壁壘，重點圍繞《企業會計準則》《糧食風險基金管理辦法》等法規執行情況，對資金管理、會計核算、補貼撥付等35項核心指標進行全覆蓋核查。建立“三賬聯動”穿透式審計模式，將會計賬、統計賬、保管賬同步比對，精準識別糧油庫存賬實是否有差異、補貼資金流向是否異常等問題，確保政策性資金“專戶管理、專賬記載、封閉運行”，并將內審結果納入績效考核體系，倒逼責任落實，確保資金管理零死角。持續加大常規審計工作力度，定期對局直各單位從預算執行、項目資金、經濟責任、國有資產等方面開展內部審計，堅決杜絕財政資金“跑冒滴漏”現象發生。同時，依托財務信息化平臺，對國有糧食企業營業收入、資產負債率等財務指標開展全流程動態監控，實現資金流向可追溯、異常數據早預警。
三、整改鏈閉環，筑牢風險防控屏障
天水市糧食和物資儲備局始終以嚴要求、高標準推進財務內部審計工作，切實發揮審計“治已病”“防未病”作用，守好人民群眾的“糧袋子”，筑牢物資儲備“安全線”，針對審計中發現的問題，建立分類整改、臺賬管理、效果評估的全鏈條機制，實現即知即改與階段整改雙軌并行，對憑證缺失、科目誤用等操作性問題，現場指導企業完成修正；對涉糧補貼撥付時效、信貸資金封閉運行等系統性風險，督促相關單位建立長效跟蹤監管機制，層層傳導壓力，靠實工作責任。以改促訓提升內控水平，組織企業財務負責人開展“審計問題反向推演”，推動從“被動整改”向“主動預防”轉變。跟蹤整改落實情況，及時掌握整改進度，適時開展審計反饋問題整改“回頭看”，確保存在問題切實得到真正解決，充分發揮審計“利劍”作用。
四、人才鏈固本，錘煉專業內審隊伍
天水市糧食和物資儲備局不斷加強財務內審人員隊伍建設，局機關及局直各單位審計人員均取得會計資格證，持證上崗率達到100%。定期舉辦系統化專題培訓，深入解讀新修訂的《中華人民共和國會計法》《糧食企業執行會計準則有關糧油業務會計處理指引》等法規制度，針對地方國有糧食企業貨幣資金、存貨、固定資產、往來賬款、合同管理等常見問題進行了詳細講解，全面提升財務審計人員業務水平。積極參與跨部門聯合培訓，組織人員參加審計部門舉辦的內審業務提升培訓班，重點學習國有資產管理、經濟責任審計、公共投資審計、審計質量管控等方面內容，不斷提高審計人員履職能力。推行“以審代訓”實戰機制，選派業務骨干參加市級審計項目，在實戰中學習問題核查、證據收集、報告撰寫等全流程技能，增強對政策落實和風險防控的敏感度，全面提升內審人員專業素質和能力水平，為規范全市糧儲系統財務行為和防范財務風險奠定了堅實的人才基礎。
（來源：天水市糧食和物資儲備局 轉載：康翠霞） |
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