天政國資考配〔2006〕7號
天水市人民政府國有資產監督管理委員會
關于印發《市屬國有及國有控股工業企業負責人經營
業績考核與獎懲兌現辦法》（試行）的通知
各市屬國有、國有控股工業企業：
為了切實履行國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，同時為了調動企業經營管理負責人的積極性，杜絕個別企業負責人自定標準自定薪酬行為的發生，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規有關規定，參照省政府國資委關于印發《甘肅省省屬企業負責人經營業績考核暫行辦法》（甘國資考核〔2005〕69號）和《省政府國資委關于省屬企業負責人薪酬有關問題的通知》（甘國資〔2005〕61號）有關精神，結合我市市屬工業企業實際，我委制定了《市屬國有及國有控股工業企業負責人經營業績考核與獎懲兌現辦法》（試行），現予印發，請認真貫徹執行。
附件：市屬國有及國有控股工業企業負責人經營業績考核與獎懲兌現辦法（試行）
二○○六年三月二十七日
天水市市屬國有及國有控股工業
企業負責人經營業績考核與獎懲兌現辦法
（試行）
第一章 總則
第一條 為切實履行市屬工業企業國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，參照省政府國資委《關于印發〈甘肅省省屬企業負責人經營業績考核暫行辦法〉的通知》（甘國資考核[2005]69號）和《關于省屬企業負責人薪酬有關問題的通知》（甘國資[2005]61號）的有關規定，結合市屬企業實際，制定本辦法。
第二條 本辦法考核范圍是市屬國有及國有控股工業企業（以下簡稱企業。分立改制的存續國有企業和改制企業指標合并后，視同國有控股企業對待）。
第三條 本辦法考核的市屬工業企業負責人是指市人民政府確定的，由市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市政府國資委）履行出資人職責的企業的下列人員：
�。ㄒ唬﹪泄I企業的廠長、副廠長、總會計師、總工程師、總經濟師。
�。ǘ﹪锌毓晒I企業的國有股權代表出任的董事長、副董事長、總經理、副總經理、總會計師、總經濟師、總工程師。
�。ㄈ┢髽I的黨委書記、副書記、紀委書記、工會主席。
第四條 考核采取年度考核與任期考核相結合，結果考核與過程評價相統一，考核結果與獎懲相掛鉤的方式進行。
第五條 考核與獎懲兌現的基本原則：
�。ㄒ唬┌凑諊匈Y產保值增值以及資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人的經營業績的原則。
�。ǘ┌凑掌髽I資產經營的水平和主營業務等不同特點，實事求是，公開公正，實施科學規范的考核原則。
�。ㄈ┌凑肇煓嗬嘟y一的要求，建立健全企業經營業績同激勵約束機制相結合的考核和獎懲制度及科學合理、可追溯的資產經營責任制，實施激勵與約束并重原則。
第二章 年度經營業績考核
第六條 年度經營業績考核以公歷年作為考核期。
第七條 年度經營業績責任書主要包括下列項目內容；
�。ㄒ唬┲笇枷�;
（二）總體目標;
�。ㄈ┛己酥笜�;
�。ㄋ模╇p方的權利與義務;
�。ㄎ澹┛己伺c獎勵;
（六）責任書的變更、解除和終止；
�。ㄆ撸┢渌枰幎ǖ氖马�。
第八條 年度經營業績考核指標包括基本指標、分類指標和附加指標。
（一）基本指標包括年度利潤總額和凈資產收益率兩項指標。
1、年度利潤總額是指經核定后的企業合并報表利潤總額。年度利潤計算可加上經核準的當期企業消化以前年度潛虧。
2、凈資產收益率是指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率，計算公式為：
凈資產收益率=（凈利潤÷平均凈資產）×100%
其中:凈資產中不含少數股東權益。
平均凈資產=（期初凈資產+期末凈資產）÷2
對凈資產為負值的企業，按總資產收益率考核。
（二）分類指標包括工業增加值、銷售收入、成本費用利潤率、國有資本保值增值率和應收帳款周轉率五項指標。
1、工業增加值和銷售收入是指經核定后的企業合并報表工業增加值總額和銷售收入總額。
2、成本費用利潤率是指企業考核期間的利潤總額與成本費用總額的比率，計算公式為：
成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%
3、國有資本保值增值率是指企業考核當期期末所有者權益扣除客觀增減因素后同期初所有者權益的比率，計算公式為：
國有資本保值增值率 =（扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益）×100%
客觀因素是指由于清產核資，相關政策發生變更和外來不可抗拒因素影響等原因，導致對企業的考核指標數據發生變化的因素。
4、應收帳款周轉率是指主營業務收入凈額與平均應收帳款余額的比率，計算公式為：
應收帳款周轉率=（主營業務收入凈額÷平均應收帳款余額）×100% 其中：平均應收帳款余額 =（期初應收帳款余額 +期末應收帳款余額）÷2
�。ㄈ└郊又笜朔譃樾庐a品開發、技術改造和企業改革三項指標。根據企業的發展和改革情況具體確定。
第九條 年度經營業績責任書按下列程序簽訂：
�。ㄒ唬╊A報年度經營業績考核目標建議值。每年11月底以前，企業負責人按照市政府國資委經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況，提出下一年度擬完成的經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報市政府國資委�？己四繕私ㄗh值原則上不低于前三年考核指標實際完成值的平均值，其中速度指標原則上不低于全市工業增長目標。
(二)核定年度經營業績考核目標值。市政府國資委根據宏觀經濟運行態勢及企業運營環境,對企業負責人的年度經營業績考核目標建議值進行審核,并就考核目標值及有關內容與企業溝通后加以確定。
(三)由市政府國資委主任同企業負責人簽訂年度經營業績責任書。
第十條 市政府國資委結合企業月度快報、季度經營運行分析和企業重要情況報告等手段，對年度經營業績責任書的執行情況進行動態跟蹤檢查與監控。企業負責人于每年７月底以前將經營業績責任書半年執行情況及相關說明材料報市政府國資委。
對上半年經營業績責任書執行情況明顯滯后的企業，市政府國資委將向企業負責人提出預警并進行督促。
第十一條 年度經營業績責任書執行期間，企業因發生重大事件，影響責任書正常執行，需變更或終止責任書的，由企業負責人提出申請，報市政府國資委決定。
第十二條 年度經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
�。ㄒ唬┟磕辏吃碌滓郧�，市政府國資委指定中介機構對企業上年度的經營業績進行審計。企業依據經審計的財務決算數據，將上年度企業負責人的經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將年度總結分析報告報市政府國資委。企業負責人年度總結分析報告格式和主要內容由市政府國資委另行規定。
（二）市政府國資委依據經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人年度總結分析報告，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件1），形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。
�。ㄈ┡神v監事會的企業，依據經審計并經審核的企業財務決算報告、經審查的統計數據和監事會《監督檢查報告》，認真聽取監事會對企業負責人的年度評價意見，結合企業負責人年度經營業績總結分析報告，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件1），形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。
�。ㄋ模┦姓畤Y委將最終確認的企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可向市政府國資委反映。市政府國資委調查核實后妥善處理。
第三章 任期經營業績考核
第十三條 任期經營業績考核以三年為考核期，由于特殊原因需要調整的，由市政府國資委決定。
第十四條 任期經營業績責任書的主要項目內容與第七條年度經營業績責任書主要項目內容相同。
第十五條 任期經營業績考核指標包括基本指標和分類指標。
（一）基本指標包括國有資本保值增值率和三年主營業務收入平均增長率兩項指標。
1、國有資本保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素后的所有者權益同考核期初所有者權益的比率，計算公式為：
國有資本保值增值率 =（考核期末扣除客觀因素后的所有者權益÷考核期初所有者權益）×100%
客觀因素是指由于清產核資，相關政策發生變更和外來不可抗拒因素影響等原因，導致對企業的考核指標數據發生變化的因素。
2、三年主營業務收入平均增長率是指企業主營業務連續三年的平均增長情況，計算公式為：
三年主營業務收入平均增長率=[（考核期末當年主營業務收入÷三年前主營業務收入）1/3－1]×100%
�。ǘ┓诸愔笜税üI增加值平均增長率和成本費用利潤率兩項指標。
1、工業增加值平均增長率是指企業工業增加值連續三年的平均增長情況，計算公式為：
工業增加值平均增長率=[（考核期末當年工業增加值÷三年前工業增加值）1/3－1]×100%
2、成本費用利潤率是指企業考核期間（任期）的利潤總額與成本費用總額的比率，計算公式為：
成本費用利潤率=（任期利潤總額÷任期成本費用總額）×100%
第十六條 任期經營業績責任書按下列程序簽訂:
(一)預報任期經營業績考核目標建議值�？己似诔�，企業負責人按照市政府國資委任期經營業績考核的要求和企業發展規劃及經營狀況，提出任期經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報市政府國資委。考核目標建議值原則上不低于前一任期考核指標實際完成值。
�。ǘ┖硕ㄈ纹诮洜I業績考核目標值。市政府國資委根據宏觀經濟運行態勢及企業運營環境，對企業負責人的任期經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及責任書有關內容與企業溝通后加以確定。
�。ㄈ┯墒姓畤Y委主任同企業負責人簽訂任期經營業績責任書。
第十七條 市政府國資委對任期經營業績責任書執行情況進行年度跟蹤檢查，實施動態監控。
第十八條 任期經營業績責任書完成情況按下列程序進行考核：
（一）考核期末，市政府國資委指定中介機構對企業任期經營業績進行審計，企業依據審計報告對企業負責人的任期經營業績考核目標值的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報市政府國資委。企業負責人任期經營業績總結分析報告格式和主要內容由市政府國資委另行規定。
（二）市政府國資委依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核（具體辦法見附件2），形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。
（三）派駐監事會的企業，依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告、經審查的統計數據和監事會《監督檢查報告》，認真聽取監事會對企業負責人的任期評價意見，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件2），形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。
�。ㄋ模┦姓畤Y委將最終確認的企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可向市政府國資委反映。市政府國資委調查核實后妥善處理。
第四章 獎懲兌現
第十九條 根據企業負責人經營業績考核得分，年度經營業績考核和任期經營業績考核最終結果分為A、B、C、D、E五個級別,完成考核目標值為C級進級點。對于減虧但仍處于虧損狀態的企業,考核得分級別原則上不超過C級最高限。
第二十條 市政府國資委依據年度經營業績考核結果和任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲。
第二十一條 對企業負責人的獎勵分為年度薪酬獎勵和任期中長期激勵。
第二十二條 企業負責人年度薪酬分為基本薪酬和績效薪酬兩部分。
基本薪酬是企業負責人年度的基本收入，凈資產在5000萬元以上(含5000萬元）的企業，按本企業在崗職工年平均工資的0--4倍之間確定；凈資產在5000萬元以下的企業，按本企業在崗職工年平均工資的0--3倍之間確定。具體倍數由市政府國資委根據企業總資產、凈資產、利潤總額、職工人數、職工平均工資以及企業經營難度等因素核定。
績效薪酬與年度考核結果掛鉤，按照A、B、C、D、E五個考核等級在本企業在崗職工年平均工資的0—6倍之間核定。
當考核結果為A級時，績效薪酬按“職工年平均工資×[5＋（考核分數－A級起點分數）/（A級封頂分數－A級起點分數）]”確定，績效薪酬在5到6倍職工年平均工資之間；
當考核結果為B級時，績效薪酬按“職工年平均工資×[3.5＋1.5×（考核分數－B級起點分數）/（A級起點分數－B級起點分數）]”確定，績效薪酬在3.5到5倍職工年平均工資之間；
當考核結果為C級時，績效薪酬按“職工年平均工資×[2+1.5×（考核分數－C級起點分數）/（B級起點分數－C級起點分數）]”確定，績效薪酬在2到3.5倍職工年平均工資之間；
當考核結果為D級時，績效薪酬按“職工年平均工資×[2×（考核分數－D級起點分數）/（C級起點分數－D級起點分數）]”確定，績效薪酬在0到2倍職工年平均工資之間；
當考核結果為E級時，績效薪酬為0；
封頂分數是指經營業績考核綜合得分上限。
起點分數是指各考核級別的最低分數。
企業法定代表人、專職黨委書記和總經理其分配系數為1；其他參與年度經營業績考核的企業負責人的分配系數，由企業根據其責任大小和工作難度，在0.7-0.5之間加以確定。
第二十三條 對于年度考核結果為D級及以上的企業負責人，其基本薪酬和60%的績效薪酬在年度考核結束后當期兌現；其余40%的績效薪酬根據任期考核結果等因素延期到連任或離任的下一年度兌現。對于年度考核結果為E級的企業負責人，其基本薪酬的70%在年度考核結束后當期兌現；其余30%根據任期考核結果等因素延期到離任的下一年度兌現。
第二十四條 依據任期經營業績考核結果，對企業負責人實行獎懲與任免：
�。ㄒ唬⿲τ谌纹诮洜I業績考核結果為A級或B級的企業負責人，除按期兌現全部延期薪酬外，給予相應的中長期激勵（中長期激勵具體辦法另行制定）。
�。ǘ⿲τ谌纹诮洜I業績考核結果為C級的企業負責人，按期兌現全部延期薪酬。
（三）對于任期經營業績考核結果為D級和E級的企業負責人，根據考核分數扣減延期薪酬。
具體扣減延期薪酬的公式為：
扣減延期薪酬=任期內積累的延期薪酬×（C級起點分數－實得分數）÷C級起點分數
第二十五條 對于任期經營業績考核結果為E級的企業負責人，將根據具體情況，可不再對其任命、續聘。
第二十六條 企業虛報、瞞報財務狀況的，按核實結果除由有關部門按照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規規章處理處罰外，對薪酬已兌現的，還應追回多發的薪酬。情節嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法進行處理。
第二十七條 企業負責人違反國家法律法規和規章，導致重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、嚴重環境污染事故、重大違紀案件，給企業造成重大不良影響或造成國有資產流失的，除由有關部門依法處理外，酌情扣發其績效薪酬。情節嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法進行處理。
第五章 附則
第二十八條 因清產核資、工作調動等原因導致對企業負責人的考核指標數據發生變化的，市政府國資委可根據具體情況變更經營業績責任書的相關內容。
第二十九條 國有參股企業、實施被兼并破產企業、連續兩年以上的虧損企業、資不抵債的企業和基本建設項目法人單位等企業負責人的考核與獎懲參照本辦法執行。
第三十條 本辦法由市政府國資委負責解釋。
第三十一條 本辦法自發布之日起施行。
附件1：
年度經營業績考核計分試行辦法
一、年度經營業績考核綜合得分
年度經營業績考核的綜合得分=年度利潤總額指標得分×經營難度系數＋凈資產收益率指標得分×經營難度系數＋分類指標得分×經營難度系數＋附加指標得分。
上述年度經營業績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
二、年度經營業績考核各指標計分
1、基本指標分利潤總額和凈資產收益率兩項，每項占25分，總分為50分。當企業負責人完成利潤總額目標值時，得基本分25分；超過目標值時，每超過3個百分點，加1分，最多加5分；低于目標值時，每低于3個百分點，扣1分，最多扣5分。
當企業負責人完成凈資產收益率目標值時，得基本分25分；超過目標值時，每高于0.5個百分點，加1分，最多加5分；低于目標值時，每低于0.5個百分點，扣1分，最多扣5分。
2、分類指標分工業增加值、銷售收入、國有資本保值增值率、成本費用利潤率和應收帳款周轉率5項，每項占10分，基本分為50分。當企業負責人完成工業增加值、銷售收入兩項指標時，各得基本分10分；超過目標值時，每超2個百分點，加1分，最多加2分；低于目標值時，每低2個百分點，扣1分，最多扣2分。當企業負責人完成國有資本保值增值率、成本費用利潤率和應收帳款周轉率三項指標時，各得基本分10分；超過目標值時，每高于目標值0.5個百分點，加1分，最多加2分；低于目標值時，每低于目標值0.5個百分點，扣1分，最多扣2分。虧損企業國有資本保值增值率指標按利潤總額指標考核，完成得基本分8分,未完成得6分。
3、附加指標分新產品開發、技術改造和企業改革三項。當企業負責人完成新產品開發、技術改造兩項指標時各得基本分6分，未完成兩項指標時，按未完成比例進行扣分，最多扣3分。當企業負責人完成企業改革指標時得基本分8分，未完成該項指標時，按未完成比例進行扣分，最多扣4分。沒有附加指標按未完成對待。
虧損企業基本指標和分類指標的基本分按80%計算。
三、經營難度系數
經營難度系數根據企業資產總額、凈資產、銷售（營業）收入、利潤總額、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
企業經營難度系數Y＝0.2×（Y1＋Y2＋Y3＋Y4）＋0.1×（Y5＋Y6）
資產總額難度系數Y1＝0.9764X10.0179
凈資產難度系數Y2＝0.9897X20.0188
銷售（營業）收入難度系數Y3＝0.9938X30.0171
利潤總額難度系數Y4＝1.0401X40.0126
職工平均人數難度系數Y5＝1.0562X50.0164
離退休人員占職工人數比重Y6＝0.972X60.0336
注：X1－X6為每項指標的實際值，計量單位為百萬元、個、%；凈資產或利潤總額為負數的企業，凈資產難度系數和利潤總額難度系數均按1計算。
附件2：
任期經營業績考核計分試行辦法
一、任期經營業績考核綜合得分
任期經營業績考核的綜合得分=國有資本保值增值率指標得分×經營難度系數+三年主營業務收入平均增長率指標得分×經營難度系數+任期內三年的年度經營業績考核結果指標得分+分類指標得分×經營難度系數。
上述任期經營業績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
二、任期經營業績考核各指標得分
1、國有資本保值增值率指標的基本分為40分。企業負責人完成目標值時，得基本分40分；每高于目標值0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標值但大于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
2、三年主營業務收入平均增長率指標基本分為20分。企業負責人完成目標值時，得基本分20分；高于目標值時，每超過1個百分點，加1分，最多加4分。低于目標值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
3、任期內三年的年度經營業績考核結果指標的基本分為20分。企業負責人三年內的年度經營業績綜合考核結果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7分；每得一次C級的得6分；每得一次D級的得5分；每得一次E級的得4分。
4、分類指標分工業增加值平均增長率、成本費用利潤率兩項，每項占10分，基本分為20分。其中工業增加值平均增長率高于目標值時，每超過0.5個百分點，加1分，最多加2分；低于目標值時，每低0.5個百分點，扣1分，最多扣2分。成本費用利潤率高于目標值時，每超0.5個百分點，加1分，最多加2分；低于目標值時,每低于0.5個百分點，扣1分，最多扣2分。
虧損企業各項考核指標的基本分按80%計算。
三、經營難度系數
經營難度系數根據企業凈資產、資產總額、銷售（營業）收入、利潤總額、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
企業經營難度系數Y=0.2×（Y1＋Y2＋Y3＋Y4）＋0.1×（Y5＋Y6）
資產總額難度系數Y1=0.9764X10.0179
凈資產難度系數Y2=0.9897X20.0188
銷售(營業)收入難度系數Y3=0.9938X30.0171
利潤總額難度系數Y4=1.0401X40.0126
職工平均人數難度系數Y5=1.0562X50.0164
離退休人員占職工人數比重Y6=0.972X60.0336
注：X1－X6為每項指標的實際值，計量單位為百萬元、個、%；凈資產或利潤總額為負數的企業，凈資產難度系數和利潤總額難度系數均按1計算。
天水市政府國資委辦公室 2006年3月27日印發
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